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新个税正式实行!9月的人为该咋缴税?四大征税问题看过来

 
分享: 2018-10-18
     

原题目:新个税正式实行!9月的人为该咋缴税?四大征税问题看过来

作者:潘玉蓉

泉源: 证券时报网

今年8月31日,天下人大通过了修改小我私家所得税法的决议,最引人注目的,是个税起征点从每月3500元上调至5000元。

凭据新个税措施,2018年10月1日至2018年12月31日,将先执行新税法过渡期政策。老黎民也是时间体贴一下自己的钱袋子了!

月入2万以内减税超50%▲▲▲

凭据新个税法,10月1日起执行5000元/月的用度扣除尺度,指的是扣缴单元10月1日(含)后现实发下班资时适用5000元/月的新尺度。也就是说,只管10月份发放的是9月份的人为,但也是根据5000元起征点尺度扣除,让纳税人尽早获得减税盈利。

新个税法实行后,纳税人比例将由44%降至15%,中等以下收入群体的减税幅度最显着,月入2万以下的工薪族,降税比例大部门在50%以上。

个税起征点上升对月薪差别的人有什么影响?先看一下新税率表。注重,“整年应纳所得税额”,是指整年扣除三险一金之后的收入,再减掉每月5000元(一年60000元)起征点之后的所得额。

详细到差别人为水平的人每月收入会有哪些转变?下面这张表值得珍藏:

新税法热门四问四答▲▲▲

问题一:9月份的人为10月份发放(10月1日后发放的人为),是否可以享受5000元的基本减除用度和新税率?

答:凭据新小我私家所得税法和《财政部税务总局关于2018年第四序度小我私家所得税减除用度和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)划定,纳税人10月1日后现实取得的人为薪金所得,适用5000元基本减除用度和新的税率表。纳税人9月份人为在10月份现实取得,可以享受5000元的基本减除用度和新税率表。

可是需要提醒的是,人为薪金所得是按月计税,若是10月份再发放第二次人为,需要与第一次人为所得合并计税,不能再扣减一次5000元了。

问题二:2018年10月申报9月份人为的纳税人,小我私家所得税可以减除5000元的基本减除用度吗?

答:凭据新小我私家所得税法和《财政部税务总局关于2018年第四序度小我私家所得税减除用度和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)划定,单元10月1日后现实发放的人为适用5000元基本减除用度和新的税率表。

根据现行小我私家所得税法,扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。对于9月正常发放的人为,响应税款在10月申报期内申报缴纳,不适用5000元/月基本减除用度尺度。

问题三:单元在9月尾依法发放了10月份的人为,是否可以享受5000元的基本减除用度和新税率?

答:凭据《人为支付暂行划定》第七条划定,人为必须在用人单元与劳动者约定的日期支付。如遇节沐日或休息日,则应提前在最近的事情日支付。因此,有部门单元可能会因国庆节长假而将10月份人为提前至9月尾发放。各单元在9月尾依法发放的上述本应于10月份发放的人为,可以适用新的基本减除用度和税率表,税务机关会实事求是地让纳税人享受到革新盈利。为此,税务部门统一推广使用的扣缴客户端软件已提供了响应税款盘算功效,依法提前发下班资的单元可以通过选择10月“税款所属期”适用5000元的基本减除用度和新税率表,但响应税款仍需在法定申报期内申报缴纳。

需要提醒扣缴单元和纳税人的是,9月份正常发放的当月人为仍需按3500元的减除用度尺度和现行税率表盘算并代扣代缴小我私家所得税。对于扣缴申报与事实不符的,税务机关后续会举行核查纠正。

问题四:过渡期个体工商户生产谋划所得怎样计税,可以减几多税?

答:凭据新小我私家所得税法及相关划定,2018年10月1日至12月31日,对个体工商户的生产谋划所得和企事业单元的承包承租谋划所得,适用5000元/月的投资者减除用度和新的税率表。财政部、税务总局已经明确了过渡期时代应纳税款的盘算规则,确保个体谋划者能够实时享受减税盈利。2018年汇算清缴时,需分段盘算,前9个月适用3500元/月的基本减除用度,并适用原税法个体工商户的生产谋划所得税率表;后3个月适用5000元/月的新尺度,并适用新税法谋划所得税率表。

举例说明:某个体户根据税法及相关划定盘算出2018年整年应纳税所得额为200000元,税改前整年应纳税额为55250元(200000×35%-14750),税改后整年应纳税额为48812.5元。税改后盘算要领为:应纳前三季度税额=(200000×35%-14750)×9/12=41437.5元;应纳第四序度税额=(200000×20%-10500)×3/12=7375元;整年应纳税额=41437.5+7375=48812.5元。因此,200000元的应纳税所得额,税改后比税改前纳税人减税6437.5元,降幅12%。

医疗教育支出的扣除政策正在制订中▲▲▲

除了个税起征点上调,新个税法最大的转变,是实行综合征税,适度思量教育、医疗、赡养等家庭肩负,增添了专项附加的扣除政策。

专项附加扣除,是在基本减除用度的基础之上,以国家税收和小我私家配合分管的方式,适度缓解小我私家在教育、医疗、住房、赡养老人等方面的支出压力。在施行综合和分类税制初期,专项附加扣除项目包罗子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租赁、大病医疗、赡养老人等六项。这几项可以在申报纳税时予以税前扣除,从而切实降低税负。

年内将是过渡期▲▲▲

本次个税革新将根据“一次立法、两步实行”的步骤实验。凭据新个税措施,2018年10月1日至2018年12月31日,将先执行新税法过渡期政策。

“一次立法”,是指提请天下人大常委会修订的小我私家所得税法,开端建设综合分类税制,并于2019年1月1日起实行新税法。同时,授权国务院在新税法实行前,比照新税法相关要素,实行过渡期政策。

“两步实行”,第一步是2018年10月1日至年底实行过渡期政策,包罗:各所得项目仍然维持现行分类征收措施,按月或按次计税;人为薪金所得项目用度减除尺度提高至5000元/月,并适用新税率表;劳务报答、特许权使用费、稿酬计税方式暂不调整,次年不汇算清缴;对个体工商户的生产谋划所得和企事业单元的承包承租谋划所得,适用5000元/月的投资者减除用度和新的税率表。

第二步是2019年1月1日起周全实行综合与分类相联合的小我私家所得税制,包罗:对四项综合所得实验按年综合计税,次年申报期实验自行申报、汇算清缴、多退少补,等等。

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